2021 年にビットコインまたはその他の暗号通貨を所有していますか?多くの場合、税務当局に申告する必要がありますが、常にそうとは限りません。このファイルでは、この主題に関する法律の内容、ビットコインを申告しなければならない状況、税務当局への申告が義務ではないいくつかのケース、およびビットコインを申告するために従うべき手順を検討することをお勧めします。
まとめ
実際にはありますいくつかのシナリオビットコインおよびその他の暗号通貨の報告に関して (わかりやすくするために、このファイルの残りの部分ではビットコイン、暗号通貨、またはアルトコインについて説明します。、ただし、同じルールが他の暗号通貨にも適用されます）。しかし、これらの資産の保有を海外の口座の保有と解釈できるようになると、この口座の申告が義務付けられます。 Coinbase、Bitfinex、Kraken、Bittrex、Bitstamp などのオンライン プラットフォームのアカウントを持っている場合、これらのプラットフォームは厳密には海外に拠点を置く企業であるため、これは特に当てはまります。
法律の内容: 海外でのポートフォリオと 305 ユーロを超えるキャピタルゲインを申告する必要がある
- 転売時にキャピタルゲインのみが課税されるのは、その金額が 304 ユーロを超える場合に限ります。
「2018 年 10 月 23 日法律第 2018-898 号により改正された 1990 年の財政法 (1989 年 12 月 29 日法律第 89-935 号) に基づく一般税法第 1649A 条 (第 2 条) に従って、フランスに住所または設立され、営利形態を持たない自然人、団体、会社は、収入または業績の申告と同時に、国外で開設、保有、使用、または閉鎖された口座の参照先を申告する必要があります。収入または業績が申告された年中（n年）」、例えば所得申告書の附属書3916に記載されているものを読んでいただけますか。
デジタル資産からのキャピタルゲインを規定する一般税法第 150 条 VH bis にも、次のように規定されています。年間に実現したキャピタルゲインが総額 305 ユーロを超える場合は申告しなければなりません。この金額は、所得税申告書の「デジタル資産」セクションに実現キャピタルゲインまたはキャピタル損失の詳細を記載した付録を添付して記載する必要があります。デジタル資産には、すべての暗号通貨 (ビットコイン、イーサリアム、リップル、ドージコイン、ライトコインなど) だけでなく、たとえば Cryptokitties などの NFT (譲渡不可能なトークン) も含まれると理解されています。
仮想通貨の売却によるキャピタルゲインの計算式は何ですか?
- プラスの値 = F – ( V x F / Vt )
F = デジタル資産の売却による成果、V = これらの同じ資産の購入額、Vt = 資産ポートフォリオの合計額
実際、規制では次のように説明されています付加価値を計算するには、「一方では移転価格と、他方ではデジタル資産のポートフォリオ全体の取得価格の合計とこのウォレットの全体価値に対する移転価格の商との積との差。»。
- サーファ番号2042(箱内の金額3ANなど3BN)
- サーファ番号2086（売買業務の詳細）
- サーファ番号 3616-Bis(これがあなたの場合に当てはまる場合、海外に住所を有する口座の宣言)
過去 1 年間にキャピタルゲインを上げた場合、記入して税務当局に送信するフォームが 3 つあります。まず第一に、サーファフォーム番号2042これは古典的な収入申告書です。したがって、当年に繰越されたキャピタルゲインをボックス 3AN に報告する必要があります。
当年度に行われたすべての課税対象譲渡によりキャピタルロスが発生した場合は、その金額をボックスに報告してください。3BN。でサーファ番号2086管理者が計算を確認できるように、購入および販売操作を報告する必要があります。最後にフォームサーファ 3616-bis海外に居住する暗号通貨アカウントをお持ちの場合にのみ必要です。
ビットコイン、イーサリアム：申告が不要なケースと注意点
法律の意味において、ビットコインを申告する必要がない状況がいくつかあります。すべての場合において、これは次のことを意味します。過去 1 年間に外貨利益が得られていない、かつ:
- フランスのコンピューターまたは安全なキーでビットコインをホストします。
- Coinhouse や Paymium などのフランスのビットコイン プラットフォームのアカウントを持っている
- 暗号通貨間の交換のみを提供するプラットフォームにアカウントをお持ちです(バイナンス、レボリュート…)
税金を支払わずにキャピタルゲインを確保することは可能ですか?
答えは「はい」ですが、条件が 1 つあります: あなたの資産は決してユーロに換算してはなりません。この法律では、課税を引き起こすことなくデジタル資産を他者と交換することが認められています。したがって、ビットコインやイーサリアムを、NFT や他の暗号通貨など、他の資産と簡単に交換できます。一般に、利益を確保したい投資家は、デジタル資産をステーブルコイン、つまり法定通貨の価値に裏付けられた暗号通貨に変換します。
私のデジタル資産ポートフォリオが外国の管轄区域内にあるのか、またはその管轄下にあるのかを知ることが重要なのはなぜですか?
法律により、すべてのアカウントを海外に申告することが義務付けられています。また、暗号通貨ウォレットは、海外にある場合にはアカウントの一種とみなされます。ビットコインの購入、販売、交換を提供するいくつかの銀行とオンライン プラットフォームは海外にあります。そのため、たとえその年にキャピタルゲインがなかったとしても、あらゆる場合に口座を申告することが適切です。
どのような罰金を科される可能性がありますか?
ビットコインやキャピタルゲインで口座を申告する義務を逃れると、次の 3 種類の制裁にさらされることになります。
- 年間 750 ユーロの固定罰金(金額が 50,000 ユーロを超える場合)
- 申告されていない海外にあるアカウントごとに 1500– アカウントがフランスと管理援助協定を締結していない国の場合、10,000ユーロに増額
- 不正確な情報に対する罰金 125 ユーロ
- 無申告による納税督促額の80％増加
これらの税法違反については、時効は通常 3 年ですが、10 年に延長されることに注意してください。
私の知らないうちに税務当局が私の仮想通貨ウォレットを見つけることはできますか?
税務当局は、大規模監視の一環としてすべての仮想通貨ポートフォリオをアプリオリに監視しているわけではありません。ただし、疑惑が生じた場合、エージェントは特定の国民の事件に関心を持ち、データがデジタル資産ポートフォリオに関連して表示されるかどうかを検証しようとすることができます。通常、これらのウォレットは匿名です。ただし、売買の際には身元を明らかにする必要があることがよくあります。さらに、たとえ操作が複雑な場合でも、調査の一環としてクロスチェックを行うことで、これらのアカウントを見つけることも不可能ではありません。
ご質問がございましたら、コメント欄でお気軽にお問い合わせください。次回このファイルが更新されたときにお答えいたします。
